ডেবিট নোট › ডেবিট নোটের সময়সীমা আর ITC
ডেবিট নোটের সময়সীমা আর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট
ডেবিট নোট সাপ্লাইয়ের ট্যাক্স বাড়ায়, তাই নিয়ম ক্রেডিট নোটের থেকে আলাদা: সাপ্লায়ারের জন্য দেওয়ার কোনো শেষ তারিখ নেই, কিন্তু যে মাসে দেওয়া হল সেই মাসের রিটার্নের সঙ্গে ট্যাক্স দিতে হয়, আর ক্রেতার ইনপুট ক্রেডিটের একটা শেষ তারিখ আছে।
সাপ্লায়ারের জন্য: নোট দিন আর ট্যাক্স দিন
- CGST Act ডেবিট নোট দেওয়ার কোনো শেষ তারিখ রাখেনি: বাকি ট্যাক্স যখনই ভুল ধরা পড়ে তখনই দিতে হয়।
- Section 34(4) বলে ডেবিট নোট যায় যে মাসে দিলেন সেই মাসের রিটার্নে। তার ট্যাক্স সেই মাসের (বা কোয়ার্টারের) আউটওয়ার্ড ট্যাক্সে GSTR-1 আর GSTR-3B-তে যোগ হয়।
- জানামাত্র দিয়ে দিন। দেরি করলে, ট্যাক্স আগে দেওয়ার কথা থাকলে সুদ লাগতে পারে; আপনার ক্ষেত্রে সুদ লাগবে কিনা অ্যাকাউন্ট্যান্ট বলে দেবেন।
ক্রেতার জন্য: ডেবিট নোটে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট
1 January 2021 থেকে ক্রেতার শেষ তারিখ গোনা হয় ডেবিট নোটের বছর থেকে, আসল ইনভয়েসের বছর থেকে নয় (সংশোধিত section 16(4))। ডেবিট নোটের ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ক্লেম করতে হবে এই দুটোর মধ্যে যেটা আগে:
- ডেবিট নোটের তারিখ যে ফিনান্সিয়াল ইয়ারে, তার শেষের পরের 30 November, অথবা
- ক্রেতা সেই বছরের অ্যানুয়াল রিটার্ন যেদিন ফাইল করেন।
উদাহরণ: 15 March 2027 তারিখের একটা ডেবিট নোট (ফিনান্সিয়াল ইয়ার 2026-27)। আসল ইনভয়েস 2025-26-এর হলেও ক্রেতা 30 November 2027 পর্যন্ত এর ক্রেডিট ক্লেম করতে পারেন।
ক্রেতার GSTR-2B-তেও নোটটা দেখা দরকার, যা হয় সাপ্লায়ার GSTR-1-এ (বা IFF-এ) রিপোর্ট করলে। সাপ্লায়ার কখনও রিপোর্ট না করলে ক্রেতা কোনো ক্রেডিট পান না।
ভালো অভ্যাস
- যেদিন দেবেন সেদিনই কাস্টমারকে PDF পাঠান (শেয়ার করুন চাপুন), যাতে ওঁরা Invoice Management System (IMS)-এ মেনে নিতে পারেন।
- ডেবিট নোটের নম্বর সিরিজ ইনভয়েস আর ক্রেডিট নোট থেকে আলাদা রাখুন। এই মেকার DN/26-27/001 ব্যবহার করে।
- প্রতি মাসের শেষে সেভ করা ডেবিট নোট খুলে তালিকাটা মাসের ইনভয়েসের সঙ্গে অ্যাকাউন্ট্যান্টকে দিন।