डेबिट नोट › डेबिट नोट कालसीमा ITC च
डेबिट नोट कालसीमा इनपुट टैक्स क्रेडिट च
डेबिट नोट सप्लाई-उपरि टैक्स वर्धयति, अतः नियमाः क्रेडिट नोट-तः भिन्नं चलन्ति: सप्लायराय दानस्य अन्तिम-दिनाङ्कः नास्ति, किन्तु यस्मिन् मासे दीयते तस्य रिटर्नेन सह टैक्स देयः, क्रेतुः इनपुट क्रेडिट-कृते च अन्तिम-तिथिः अस्ति।
सप्लायराय: ददातु टैक्स च ददातु
- CGST Act डेबिट नोट-दानाय अन्तिम-दिनाङ्कं न निश्चिनोति: देयः टैक्सः यदा त्रुटिः ज्ञायते तदा दातव्यः।
- Section 34(4) वदति यत् डेबिट नोट यस्मिन् मासे भवान् ददाति तस्य रिटर्न प्रति गच्छति। तस्य टैक्सः GSTR-1 GSTR-3B च मध्ये तस्य मासस्य (त्रैमासिकस्य वा) आउटवर्ड टैक्स-मध्ये योज्यते।
- ज्ञाते सति शीघ्रं ददातु। प्रतीक्षा ब्याजं जनयेत् यदि टैक्सः पूर्वं देयः आसीत्; भवतः प्रसङ्गे ब्याजं प्रयुज्यते वा इति अकाउंटेण्टः वक्तुं शक्नोति।
क्रेत्रे: डेबिट नोट-उपरि इनपुट टैक्स क्रेडिट
1 January 2021 तः क्रेतुः अन्तिम-तिथिः डेबिट नोट-स्य वर्षात् गण्यते, न मूल-इनवॉइसस्य (section 16(4), संशोधितम्)। डेबिट नोट-उपरि इनपुट टैक्स क्रेडिट एतयोः पूर्वतरं यावत् ग्रहीतव्यम्:
- डेबिट नोट यस्मिन् फ़ाइनेंशियल वर्षे दिनाङ्कितं तस्य समाप्त्यनन्तरं 30 November, अथवा
- क्रेता तस्य वर्षस्य वार्षिक-रिटर्न यस्मिन् दिने फ़ाइल करोति।
उदाहरणम्: 15 March 2027 दिनाङ्कितं डेबिट नोट (फ़ाइनेंशियल वर्षम् 2026-27)। क्रेता 30 November 2027 पर्यन्तं तस्य क्रेडिट ग्रहीतुं शक्नोति, मूल इनवॉइस 2025-26 तः आसीत् चेत् अपि।
क्रेतुः GSTR-2B मध्ये अपि नोट दृश्येत, यत् सप्लायरः GSTR-1 (अथवा IFF) मध्ये तत् रिपोर्ट करोति तदा भवति। सप्लायरेण कदापि अरिपोर्टितं नोट क्रेत्रे क्रेडिट न ददाति।
उत्तमाः अभ्यासाः
- दान-दिने एव ग्राहकाय PDF प्रेषयतु (शेयर करोतु नुदतु), येन सः Invoice Management System (IMS) मध्ये तत् स्वीकुर्यात्।
- डेबिट नोट नंबर-सीरीज़ इनवॉइस-भ्यः क्रेडिट नोट-भ्यः च पृथक् रक्षतु। अयं मेकर DN/26-27/001 प्रयुङ्क्ते।
- प्रतिमासान्ते सेव कृतानि डेबिट नोट उद्घाट्य मासस्य इनवॉइस-सह सूचीं स्व-अकाउंटेण्टाय ददातु।