డెబిట్ నోట్ › డెబిట్ నోట్ టైమ్ లిమిట్ మరియు ITC
డెబిట్ నోట్ టైమ్ లిమిట్ మరియు ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్
డెబిట్ నోట్ ఒక సప్లైపై టాక్స్ పెంచుతుంది, కాబట్టి రూల్స్ క్రెడిట్ నోట్ల కంటే వేరుగా పనిచేస్తాయి: సప్లయర్ ఇవ్వడానికి చివరి తేదీ లేదు, కానీ ఇచ్చిన నెల రిటర్న్‌తో టాక్స్ కట్టాలి, కొనేవారికి ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్‌కు గడువు ఉంది.
సప్లయర్ కోసం: ఇచ్చి టాక్స్ కట్టండి
- డెబిట్ నోట్ ఇవ్వడానికి CGST Act చివరి తేదీ పెట్టలేదు: పొరపాటు ఎప్పుడు బయటపడితే అప్పుడు బాకీ టాక్స్ కట్టాలి.
- సెక్షన్ 34(4) ప్రకారం డెబిట్ నోట్ మీరు ఇచ్చిన నెల రిటర్న్‌లోకి వెళ్తుంది. దాని టాక్స్ ఆ నెల (లేదా త్రైమాసికం) GSTR-1 మరియు GSTR-3B అవుట్‌వర్డ్ టాక్స్‌కు కలుస్తుంది.
- తెలిసిన వెంటనే ఇవ్వండి. టాక్స్ ముందే కట్టాల్సి ఉంటే ఆలస్యం వల్ల వడ్డీ పడవచ్చు; మీ సందర్భంలో వడ్డీ వర్తిస్తుందో మీ అకౌంటెంట్ చెప్పగలరు.
కొనేవారి కోసం: డెబిట్ నోట్‌పై ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్
1 జనవరి 2021 నుంచి కొనేవారి గడువు ఒరిజినల్ ఇన్‌వాయిస్ సంవత్సరం నుంచి కాదు, డెబిట్ నోట్ సంవత్సరం నుంచి లెక్కిస్తారు (సెక్షన్ 16(4), సవరించినట్టు). డెబిట్ నోట్‌పై ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ ఈ రెండింటిలో ఏది ముందైతే అంతలోపు క్లెయిమ్ చేయాలి:
- డెబిట్ నోట్ తేదీ ఉన్న ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ ముగిసిన తర్వాత వచ్చే 30 నవంబర్, లేదా
- ఆ సంవత్సరానికి కొనేవారు యాన్యువల్ రిటర్న్ ఫైల్ చేసిన తేదీ.
ఉదాహరణ: 15 మార్చి 2027 తేదీతో డెబిట్ నోట్ (ఫైనాన్షియల్ ఇయర్ 2026-27). ఒరిజినల్ ఇన్‌వాయిస్ 2025-26 దైనా, కొనేవారు దాని క్రెడిట్‌ను 30 నవంబర్ 2027 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
కొనేవారి GSTR-2B లో కూడా నోట్ కనిపించాలి, అది సప్లయర్ GSTR-1 (లేదా IFF) లో రిపోర్ట్ చేశాక జరుగుతుంది. సప్లయర్ ఎప్పుడూ రిపోర్ట్ చేయని నోట్‌కు కొనేవారికి క్రెడిట్ రాదు.
మంచి అలవాట్లు
- ఇచ్చిన రోజే కస్టమర్‌కు PDF పంపండి (షేర్ నొక్కండి), అప్పుడు వాళ్లు Invoice Management System (IMS) లో దాన్ని ఒప్పుకోవచ్చు.
- డెబిట్ నోట్ నంబర్ సిరీస్‌ను ఇన్‌వాయిస్‌లు మరియు క్రెడిట్ నోట్ల నుంచి వేరుగా ఉంచండి. ఈ మేకర్ DN/26-27/001 వాడుతుంది.
- ప్రతి నెల చివర సేవ్ చేసిన డెబిట్ నోట్లు తెరిచి, ఆ నెల ఇన్‌వాయిస్‌లతో పాటు లిస్ట్‌ను మీ అకౌంటెంట్‌కు ఇవ్వండి.