ડેબિટ નોટ › ડેબિટ નોટની સમય મર્યાદા અને ITC
ડેબિટ નોટની સમય મર્યાદા અને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ
ડેબિટ નોટ સપ્લાય પરનો ટેક્સ વધારે છે, એટલે નિયમો ક્રેડિટ નોટ કરતાં જુદા ચાલે છે: સપ્લાયર માટે આપવાની કોઈ છેલ્લી તારીખ નથી, પણ ટેક્સ જે મહિને નોટ અપાય તે મહિનાના રિટર્ન સાથે ભરવાનો થાય છે, અને ખરીદનાર માટે ઇનપુટ ક્રેડિટની છેલ્લી તારીખ છે.
સપ્લાયર માટે: આપો અને ટેક્સ ભરો
- CGST Act ડેબિટ નોટ આપવાની કોઈ છેલ્લી તારીખ નક્કી કરતો નથી: ભૂલ જ્યારે મળે ત્યારે બાકી ટેક્સ ભરવો જ પડે.
- Section 34(4) કહે છે કે ડેબિટ નોટ જે મહિને તમે આપો તે મહિનાના રિટર્નમાં જાય છે. તેનો ટેક્સ એ મહિના (કે ક્વાર્ટર) ના GSTR-1 અને GSTR-3B ના આઉટવર્ડ ટેક્સમાં ઉમેરાય છે.
- ખબર પડે કે તરત આપો. ટેક્સ વહેલો ભરવાનો હતો તો રાહ જોવાથી વ્યાજ લાગી શકે; તમારા કેસમાં વ્યાજ લાગે કે નહીં તે એકાઉન્ટન્ટ કહી શકે.
ખરીદનાર માટે: ડેબિટ નોટ પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ
1 જાન્યુઆરી 2021 થી ખરીદનારની છેલ્લી તારીખ મૂળ ઇન્વૉઇસના નહીં, ડેબિટ નોટના વર્ષથી ગણાય છે (section 16(4), સુધારા પ્રમાણે). ડેબિટ નોટ પરની ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ આ બેમાંથી જે વહેલું હોય ત્યાં સુધીમાં લેવી પડે:
- ડેબિટ નોટ જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષની તારીખની હોય તે વર્ષ પૂરું થયા પછીના 30 નવેમ્બર, કે
- ખરીદનાર એ વર્ષનું વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ કરે તે તારીખ.
ઉદાહરણ: 15 માર્ચ 2027 ની તારીખની ડેબિટ નોટ (ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ 2026-27). મૂળ ઇન્વૉઇસ 2025-26 નું હોય તો પણ ખરીદનાર 30 નવેમ્બર 2027 સુધી તેની ક્રેડિટ લઈ શકે છે.
ખરીદનારને નોટ તેના GSTR-2B માં દેખાવી પણ જોઈએ, જે સપ્લાયર તેને GSTR-1 (કે IFF) માં રિપોર્ટ કરે ત્યારે થાય છે. સપ્લાયર કદી રિપોર્ટ ન કરે એવી નોટ પર ખરીદનારને ક્રેડિટ મળતી નથી.
સારી ટેવો
- નોટ આપો એ જ દિવસે ગ્રાહકને PDF મોકલો (શેર કરો દબાવો), જેથી તેઓ Invoice Management System (IMS) માં તેને સ્વીકારી શકે.
- ડેબિટ નોટની નંબર સિરીઝ ઇન્વૉઇસ અને ક્રેડિટ નોટથી અલગ રાખો. આ મેકર DN/26-27/001 વાપરે છે.
- દર મહિનાના અંતે સેવ કરેલાં ડેબિટ નોટ ખોલો અને મહિનાનાં ઇન્વૉઇસ સાથે લિસ્ટ એકાઉન્ટન્ટને આપો.