डेबिट नोट › डेबिट नोटची मुदत आणि ITC
डेबिट नोटची मुदत आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिट
डेबिट नोट सप्लायवरचा टॅक्स वाढवते, त्यामुळे नियम क्रेडिट नोटपेक्षा वेगळे चालतात: सप्लायरला ती देण्याची शेवटची तारीख नाही, पण ती ज्या महिन्यात दिली त्या महिन्याच्या रिटर्नसोबत टॅक्स भरायचा असतो, आणि खरेदीदाराला इनपुट क्रेडिटसाठी मुदत असते.
सप्लायरसाठी: नोट द्या आणि टॅक्स भरा
- CGST Act डेबिट नोट देण्यासाठी कोणतीही शेवटची तारीख ठरवत नाही: देय असलेला टॅक्स चूक सापडेल तेव्हा भरायलाच हवा.
- Section 34(4) सांगतो की डेबिट नोट तुम्ही ती ज्या महिन्यात देता त्या महिन्याच्या रिटर्नमध्ये जाते. तिचा टॅक्स GSTR-1 आणि GSTR-3B मध्ये त्या महिन्याच्या (किंवा तिमाहीच्या) आउटवर्ड टॅक्समध्ये जोडला जातो.
- कळताच ती द्या. टॅक्स आधी भरायला हवा होता तर उशिरामुळे व्याज लागू शकते; तुमच्या बाबतीत व्याज लागते का ते अकाउंटंट सांगू शकतो.
खरेदीदारासाठी: डेबिट नोटवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट
1 January 2021 पासून खरेदीदाराची मुदत मूळ इनव्हॉइसच्या नव्हे तर डेबिट नोटच्या वर्षापासून मोजली जाते (section 16(4), सुधारित). डेबिट नोटवरील इनपुट टॅक्स क्रेडिट यापैकी जे आधी असेल तोपर्यंत घ्यायला हवे:
- डेबिट नोटची तारीख ज्या फायनान्शियल इयरमध्ये आहे ते संपल्यानंतरचा 30 November, किंवा
- खरेदीदार त्या वर्षाचे ॲन्युअल रिटर्न भरतो ती तारीख.
उदाहरण: 15 March 2027 तारखेची डेबिट नोट (फायनान्शियल इयर 2026-27). मूळ इनव्हॉइस 2025-26 चे असले तरी खरेदीदार 30 November 2027 पर्यंत तिचे क्रेडिट घेऊ शकतो.
खरेदीदाराला ही नोट त्याच्या GSTR-2B मध्येही दिसायला हवी, जी सप्लायर ती GSTR-1 (किंवा IFF) मध्ये रिपोर्ट केल्यावर दिसते. सप्लायरने कधीच रिपोर्ट न केलेली नोट खरेदीदाराला क्रेडिट देत नाही.
चांगल्या सवयी
- नोट दिली त्याच दिवशी ग्राहकाला PDF पाठवा (शेअर करा दाबा), म्हणजे ते Invoice Management System (IMS) मध्ये ती स्वीकारू शकतील.
- डेबिट नोटची नंबर सिरीज इनव्हॉइस आणि क्रेडिट नोटपेक्षा वेगळी ठेवा. हा मेकर DN/26-27/001 वापरतो.
- प्रत्येक महिनाअखेरीस सेव्ह केलेली डेबिट नोट उघडा आणि महिन्याच्या इनव्हॉइससोबत यादी अकाउंटंटला द्या.