डेबिट नोट › डेबिट नोटको समयसीमा र ITC
डेबिट नोटको समयसीमा र इनपुट ट्याक्स क्रेडिट
डेबिट नोटले सप्लाईको ट्याक्स बढाउँछ, त्यसैले नियम क्रेडिट नोटभन्दा फरक चल्छन्: सप्लायरलाई जारी गर्ने कुनै अन्तिम मिति छैन, तर ट्याक्स नोट जारी भएको महिनाको रिटर्नसँगै तिर्नुपर्छ, र किन्नेलाई इनपुट क्रेडिटको अन्तिम मिति हुन्छ।
सप्लायरका लागि: जारी गर्नुहोस् र ट्याक्स तिर्नुहोस्
- CGST Act ले डेबिट नोट जारी गर्न कुनै अन्तिम मिति तोकेको छैन: गल्ती भेटिएपछि जहिले पनि बाँकी ट्याक्स तिर्नैपर्छ।
- धारा 34(4) अनुसार डेबिट नोट तपाईंले जारी गरेको महिनाको रिटर्नमा जान्छ। यसको ट्याक्स त्यो महिना (वा त्रैमास) को GSTR-1 र GSTR-3B को आउटवर्ड ट्याक्समा जोडिन्छ।
- थाहा पाउनेबित्तिकै जारी गर्नुहोस्। ट्याक्स पहिले नै तिर्नुपर्ने थियो भने ढिलाइले ब्याज लाग्न सक्छ; तपाईंको अवस्थामा ब्याज लाग्छ कि लाग्दैन एकाउन्टेन्टले भन्न सक्छन्।
किन्नेका लागि: डेबिट नोटमा इनपुट ट्याक्स क्रेडिट
1 जनवरी 2021 देखि किन्नेको अन्तिम मिति ओरिजिनल इनभ्वाइसको होइन, डेबिट नोटको वर्षबाट गनिन्छ (संशोधित धारा 16(4))। डेबिट नोटको इनपुट ट्याक्स क्रेडिट यीमध्ये जुन पहिले आउँछ त्यससम्म दाबी गर्नुपर्छ:
- डेबिट नोटको मिति भएको फाइनान्सियल इयर सकिएपछिको 30 नोभेम्बर, वा
- किन्नेले त्यो वर्षको वार्षिक रिटर्न फाइल गर्ने मिति।
उदाहरण: 15 मार्च 2027 (फाइनान्सियल इयर 2026-27) मितिको डेबिट नोट। ओरिजिनल इनभ्वाइस 2025-26 को भए पनि किन्नेले 30 नोभेम्बर 2027 सम्म यसको क्रेडिट दाबी गर्न सक्छ।
किन्नेलाई नोट आफ्नो GSTR-2B मा देखिनु पनि चाहिन्छ, जुन सप्लायरले GSTR-1 (वा IFF) मा रिपोर्ट गरेपछि हुन्छ। सप्लायरले कहिल्यै रिपोर्ट नगरेको नोटले किन्नेलाई कुनै क्रेडिट दिँदैन।
राम्रा बानी
- जारी गरेकै दिन ग्राहकलाई PDF पठाउनुहोस् (सेयर गर्नुहोस् थिच्नुहोस्), ताकि उनले Invoice Management System (IMS) मा स्वीकार गर्न सकून्।
- डेबिट नोटको नम्बर सिरिज इनभ्वाइस र क्रेडिट नोटभन्दा छुट्टै राख्नुहोस्। यो मेकरले DN/26-27/001 प्रयोग गर्छ।
- हरेक महिनाको अन्त्यमा सेभ गरिएका डेबिट नोट खोलेर महिनाका इनभ्वाइससँगै सूची एकाउन्टेन्टलाई दिनुहोस्।