ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ › ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਦੀ ਸਮਾਂ ਹੱਦ ਅਤੇ ITC
ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਦੀ ਸਮਾਂ ਹੱਦ ਅਤੇ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ
ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਕਿਸੇ ਸਪਲਾਈ ’ਤੇ ਟੈਕਸ ਵਧਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਨਿਯਮ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟਾਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਖਰੇ ਹਨ: ਸਪਲਾਇਰ ਲਈ ਇਸਨੂੰ ਬਣਾਉਣ ਦੀ ਕੋਈ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਨਹੀਂ, ਪਰ ਟੈਕਸ ਉਸ ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਰਿਟਰਨ ਨਾਲ ਭਰਨਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਇਹ ਬਣਿਆ, ਅਤੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਲਈ ਇਨਪੁੱਟ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੀ ਇੱਕ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਹੈ।
ਸਪਲਾਇਰ ਲਈ: ਬਣਾਓ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਭਰੋ
- CGST Act ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਬਣਾਉਣ ਦੀ ਕੋਈ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਨਹੀਂ ਰੱਖਦਾ: ਜੋ ਟੈਕਸ ਬਣਦਾ ਹੈ ਉਹ ਗਲਤੀ ਮਿਲਣ ’ਤੇ ਜਦੋਂ ਵੀ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ।
- ਸੈਕਸ਼ਨ 34(4) ਕਹਿੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਜਿਸ ਮਹੀਨੇ ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਬਣਾਉਂਦੇ ਹੋ ਉਸ ਦੀ ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਟੈਕਸ ਉਸ ਮਹੀਨੇ (ਜਾਂ ਤਿਮਾਹੀ) ਦੇ ਆਊਟਵਰਡ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ GSTR-1 ਅਤੇ GSTR-3B ਵਿੱਚ ਜੁੜਦਾ ਹੈ।
- ਜਿਵੇਂ ਹੀ ਪਤਾ ਲੱਗੇ ਬਣਾ ਦਿਓ। ਜੇ ਟੈਕਸ ਪਹਿਲਾਂ ਭਰਨਾ ਬਣਦਾ ਸੀ ਤਾਂ ਉਡੀਕ ਕਰਨ ਨਾਲ ਵਿਆਜ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ; ਤੁਹਾਡਾ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਦੱਸ ਸਕਦਾ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ਕੇਸ ਵਿੱਚ ਵਿਆਜ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਲਈ: ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ’ਤੇ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ
1 ਜਨਵਰੀ 2021 ਤੋਂ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਦੀ ਆਖ਼ਰੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ ਵਾਲੇ ਤੋਂ ਨਹੀਂ (ਸੈਕਸ਼ਨ 16(4), ਸੋਧ ਤੋਂ ਬਾਅਦ)। ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ’ਤੇ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਇਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ ਹੋਵੇ ਉਸ ਤੱਕ ਲੈਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ:
- ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਵਾਲੇ ਫ਼ਾਈਨੈਂਸ਼ੀਅਲ ਈਅਰ ਦੇ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 30 ਨਵੰਬਰ, ਜਾਂ
- ਉਹ ਤਾਰੀਖ਼ ਜਦੋਂ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਉਸ ਸਾਲ ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਭਰਦਾ ਹੈ।
ਮਿਸਾਲ: 15 ਮਾਰਚ 2027 ਦਾ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ (ਫ਼ਾਈਨੈਂਸ਼ੀਅਲ ਈਅਰ 2026-27)। ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਇਸਦਾ ਕ੍ਰੈਡਿਟ 30 ਨਵੰਬਰ 2027 ਤੱਕ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਅਸਲ ਇਨਵੌਇਸ 2025-26 ਦਾ ਸੀ।
ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨੂੰ ਇਹ ਵੀ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਨੋਟ ਉਸਦੇ GSTR-2B ਵਿੱਚ ਦਿਖੇ, ਜੋ ਤਦ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਸਪਲਾਇਰ ਇਸਨੂੰ GSTR-1 (ਜਾਂ IFF) ਵਿੱਚ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜਿਹੜਾ ਨੋਟ ਸਪਲਾਇਰ ਕਦੇ ਰਿਪੋਰਟ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ, ਉਸ ’ਤੇ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਨੂੰ ਕੋਈ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਹੀਂ ਮਿਲਦਾ।
ਚੰਗੀਆਂ ਆਦਤਾਂ
- ਜਿਸ ਦਿਨ ਨੋਟ ਬਣਾਓ ਉਸੇ ਦਿਨ ਗਾਹਕ ਨੂੰ PDF ਭੇਜੋ (ਸ਼ੇਅਰ ਕਰੋ ਦਬਾਓ), ਤਾਂ ਜੋ ਉਹ ਇਸਨੂੰ Invoice Management System (IMS) ਵਿੱਚ ਮਨਜ਼ੂਰ ਕਰ ਸਕੇ।
- ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਦੀ ਨੰਬਰ ਸੀਰੀਜ਼ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਅਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟਾਂ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਰੱਖੋ। ਇਹ ਮੇਕਰ DN/26-27/001 ਵਰਤਦਾ ਹੈ।
- ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ ’ਤੇ ਸੇਵ ਕੀਤੇ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਖੋਲ੍ਹੋ ਅਤੇ ਲਿਸਟ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਨਾਲ ਆਪਣੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਨੂੰ ਦਿਓ।