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GST डेबिट नोट फ़ॉर्मेट: इस पर क्या लिखना ज़रूरी है

डेबिट नोट से रजिस्टर्ड सप्लायर पहले से बने इनवॉइस की रकम बढ़ाता है। GST में पुराना इनवॉइस न फाड़ा जाता है न बदला जाता है: आप एक नंबर वाला डेबिट नोट बनाते हैं जो उस इनवॉइस का हवाला देता है और फ़र्क की रकम लेता है।

GST डेबिट नोट कब बनता है

CGST Act का Section 34(3) कहता है कि टैक्स इनवॉइस के बाद अगर उस पर टैक्सेबल वैल्यू या टैक्स जितना होना चाहिए उससे कम निकले, तो सप्लायर डेबिट नोट बनाए। आम मामले:

• रेट कम लगाया गया, या इनवॉइस के बाद दाम बढ़ाना तय हुआ,
• गलती से कम GST रेट लगा,
• इनवॉइस में दिखाए से ज़्यादा माल गया,
• भाड़ा, पैकिंग या दूसरे चार्ज इनवॉइस के बाद तय हुए।

कानून कहता है कि डेबिट नोट में सप्लीमेंट्री इनवॉइस भी आता है (section 34 का एक्सप्लेनेशन), इसलिए GST के लिए दोनों नामों का मतलब एक ही है। एक डेबिट नोट उसी फाइनेंशियल ईयर के एक या ज़्यादा इनवॉइस के लिए हो सकता है।

डेबिट नोट पर क्या लिखना ज़रूरी है

CGST Rules का Rule 53(1A) डिटेल की लिस्ट देता है। यह मेकर ये सब प्रिंट करता है:

एक सैंपल डेबिट नोट

10 जून 2026 का इनवॉइस INV/26-27/045: उसी राज्य के खरीदार को ₹480 पर 100 यूनिट, GST 18%। तय रेट ₹500 था।

• डेबिट नोट नंबर DN/26-27/003, तारीख 18 जून 2026, 10-06-2026 के INV/26-27/045 के बदले, वजह "रेट बढ़ाया (रेट का अंतर)"।
• आइटम लाइन: ₹20 (रेट का फ़र्क) पर 100 यूनिट = ₹2,000 टैक्सेबल वैल्यू।
• CGST 9% ₹180 + SGST 9% ₹180। कुल ₹2,360।

अब ग्राहक को ₹2,360 ज़्यादा देना है। Nivesh Sahayak ऐप में नोट यह रकम ग्राहक के बैलेंस में जोड़ देता है।