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डेबिट नोट की समय-सीमा और इनपुट टैक्स क्रेडिट
डेबिट नोट किसी सप्लाई पर टैक्स बढ़ाता है, इसलिए नियम क्रेडिट नोट से अलग हैं: सप्लायर के लिए इसे बनाने की कोई आखिरी तारीख नहीं, पर टैक्स उस महीने के रिटर्न के साथ देना होता है जिसमें यह बना, और खरीदार के इनपुट क्रेडिट की एक आखिरी तारीख है।
सप्लायर के लिए: बनाएँ और टैक्स भरें
- CGST Act डेबिट नोट बनाने की कोई आखिरी तारीख तय नहीं करता: जो टैक्स बनता है वह गलती पता चलते ही भरना होता है।
- Section 34(4) कहता है कि डेबिट नोट उस महीने के रिटर्न में जाता है जिसमें आप उसे बनाते हैं। उसका टैक्स GSTR-1 और GSTR-3B में उस महीने (या तिमाही) के आउटवर्ड टैक्स में जुड़ता है।
- पता चलते ही बना दें। इंतज़ार करने पर, अगर टैक्स पहले देना था, तो ब्याज लग सकता है; आपके मामले में ब्याज लगेगा या नहीं, अकाउंटेंट बता सकता है।
खरीदार के लिए: डेबिट नोट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट
1 जनवरी 2021 से खरीदार की आखिरी तारीख डेबिट नोट के साल से गिनी जाती है, ओरिजिनल इनवॉइस के साल से नहीं (बदला हुआ section 16(4))। डेबिट नोट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट इनमें से जो पहले हो, उस तक लेना होता है:
- जिस फाइनेंशियल ईयर की डेबिट नोट की तारीख है, उसके खत्म होने के बाद 30 नवंबर, या
- जिस तारीख को खरीदार उस साल का सालाना रिटर्न भरता है।
उदाहरण: 15 मार्च 2027 (फाइनेंशियल ईयर 2026-27) का डेबिट नोट। खरीदार 30 नवंबर 2027 तक इसका क्रेडिट ले सकता है, भले ही ओरिजिनल इनवॉइस 2025-26 का हो।
खरीदार को यह भी चाहिए कि नोट उसके GSTR-2B में दिखे, जो तब होता है जब सप्लायर इसे GSTR-1 (या IFF) में रिपोर्ट करता है। जो नोट सप्लायर कभी रिपोर्ट नहीं करता उससे खरीदार को कोई क्रेडिट नहीं मिलता।
अच्छी आदतें
- जिस दिन बनाएँ उसी दिन ग्राहक को PDF भेजें (शेयर करें दबाएँ), ताकि वे Invoice Management System (IMS) में इसे मान सकें।
- डेबिट नोट की नंबर सीरीज़ इनवॉइस और क्रेडिट नोट से अलग रखें। यह मेकर DN/26-27/001 इस्तेमाल करता है।
- हर महीने के अंत में सेव किए गए डेबिट नोट खोलें और लिस्ट महीने के इनवॉइस के साथ अपने अकाउंटेंट को दें।